Реферат: Теоретический обзор работ показал, что стабильность финансового развития территориальных социально-экономических систем оценивается исследователями фрагментарно, освещаются только отдельные элементы данной системы. Чаще всего исследуется стабильность финансового развития отдельных предприятий и отраслей экономики, либо кредитных учреждений и банковского сектора в целом, стабильность изменения бюджетной обеспеченности территорий на региональном и национальном уровнях. При этом совершенно игнорируются вопросы оценки стабильности финансового развития домашних хозяйств. Такой подход не позволяет оценить стабильность финансового развития территориальной социально-экономической системы в целом, требуется разработка системного методического подхода, позволяющего оценить финансовую стабильность развития всех ее элементов: финансовых учреждений, предприятий всех видов экономической деятельности, домашних хозяйств и сектора государственного управления. Данный подход позволит выявить самые уязвимые элементы системы, стабильность развития которых находится под угрозой, и это позволит в дальнейшем выбрать более эффективные механизмы стабилизации финансового развития территории. Для получения объективных результатов на начальном этапе оценки стабильности финансового развития данных элементов предлагается использование целой системы методических инструментов, а в частности, коэффициента вариации, отражающего изменчивость динамики оцениваемых показателей относительно их среднего уровня, построение контрольной карты У. Шухарта для поиска контрольных границ, выход за пределы которых свидетельствует о нарушении стабильности финансового развития системы. Поскольку показатели вариации, характеризующие стабильность финансового развития того или иного элемента системы, оцениваются в процентах, то и оптимальным типом рассчитываемого среднего – интегрального индикатора является среднее геометрическое. При его расчете мы не используем весовые поправочные коэффициенты для оцениваемых элементов, поскольку считаем их равнозначными характеристиками стабильности финансового развития территориальной социально-экономической системы. При оценке стабильности финансового развития предприятий разных отраслей экономики и на региональном и муниципальном уровнях мы предполагаем использование таких показателей X_i , как: коэффициент абсолютной и срочной ликвидности, отражающих способность предприятий покрывать краткосрочные обязательства; коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий долю собственного капитала в общем объеме средств за счет всех источников; коэффициент финансового левериджа, характеризующего соотношение заёмного и собственного капитала предприятий; коэффициент маневренности собственного капитала, отражающий удельный вес капитала, находящегося в обороте и не инвестированного во внеоборотные активы; удельный вес краткосрочной задолженности в общем ее объеме; соотношение валовой прибыли предприятий к объему их активов; уровень рентабельности использования оборотных и внеоборотных активов, обеспеченность предприятий материально-техническими запасами и функционирующим капиталом. Расчет показателей предполагает предварительное агрегирование данных первичной бухгалтерской отчетности предприятий в отраслевом и территориальном разрезе в динамике за последние 20 лет. Для корректного расчета и оценки динамики данных показателей (2), учета отраслевой специфики предприятий в территориальной системе предлагается использование поправочных весовых коэффициентов, характеризующих вклад отраслей в производстве продукции в территориальной системе (удельного веса отгруженной продукции предприятиями каждой отрасли в общем их объеме). При оценке стабильности финансового развития сектора государственного управления на муниципальном уровне предлагается использование таких показателей как:  доля налоговых и неналоговых доходов местного бюджета в общем объеме собственных доходов бюджета муниципального образования, %;  профицит и дефицит фактически исполненного бюджета муниципального образования;  доля собственных доходов местного бюджета в общем объеме доходов бюджета муниципального образования, %;  объем основных фондов на конец года по полной учетной стоимости по организациям муниципальной формы собственности, млн. руб.;  объем инвестиций в основной капитал за счет средств муниципального бюджета, млн. руб.;  доля убыточных организаций жилищно-коммунального хозяйства, %;  уровень собираемости платежей за предоставленные жилищно-коммунальные услуги, %;  доля отремонтированных автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием, в отношении которых произведен капитальный ремонт, %;  протяженность отремонтированной уличной газовой сети за отчетный год, м.;  протяженность замененных тепловых и паровых сетей в двухтрубном исчислении за отчетный год, м.;  протяженность замененных водопроводных сетей за отчетный год, м.;  протяженность замененных канализационных сетей за отчетный год, м. Данные показатели рассчитываются Федеральной службой государственной статистики и представляются в Базе данных муниципальных образований. Для расчета интегрального показателя, характеризующего стабильность финансового развития данного сектора экономики, предлагается использование формулы 1 без применения весовых коэффициентов. При оценке стабильности финансового развития территориальной системы на региональном уровне могут использоваться такие показатели, как:  соотношение объема доходов и расходов бюджета субъекта РФ, млн. руб.;  удельный вес поступающих налогов, сборов и иных обязательных платежей в общем объеме доходов бюджета субъекта РФ, млн. руб.;  объем поступающих средств Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования, млн. руб.;  удельный вес государственного долга в объеме поступающих доходов бюджета в субъекте РФ, %;  объем выпущенных субъектом РФ долговых ценных бумаг, млн. руб.;  объем выданных кредитов от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций, млн. руб.;  объем выданных бюджетных кредитов из других бюджетов бюджетной системы РФ, млн. руб.;  объем выданных государственных гарантий и иных долговых ценных бумаг, млн. руб. Их использование позволит оценить не только стабильность динамики бюджетной обеспеченности регионов России, но и уровня их бюджетной безопасности. Значение интегрального показателя, превышающее тройное стандартное отклонение от среднего, будет свидетельствовать о дестабилизации финансового развития субъекта РФ, о значительном росте его бюджетной обеспеченности за счет увеличения государственного долга. Для расчета интегрального показателя, характеризующего стабильность развития финансовых учреждений на региональном уровне могут использоваться такие показатели, как:  количество кредитных организаций и их внутренних структурных подразделений (филиалов) в субъекте РФ;  удельный вес убыточных кредитных организаций в субъекте РФ;  объем привлеченных кредитными организациями средств организаций, банковских депозитов юридических и физических лиц, млн. руб.;  объем выпуска эмиссионных ценных бумаг российских эмитентов (акций и облигаций), в том числе кредитных организаций, млн. руб.;  объем кредитов, предоставленных юридическим лицам - резидентам и индивидуальным предпринимателям, млн. руб.;  объем кредитов, предоставленных физическим лицам – резидентам, млн. руб.;  объем задолженности по кредитам, предоставленным юридическим лицам - резидентам и индивидуальным предпринимателям, млн. руб.;  объем задолженности по кредитам, предоставленным физическим лицам – резидентам, млн. руб. Статистические данные, необходимые для оценки данных показателей, публикуются Центральным Банком России в региональном разрезе с учетом наличия внутренних структурных подразделений (филиалов) федеральных банков в субъектах РФ. На муниципальном уровне оценка стабильности развития финансовых учреждений затруднена, поскольку статистические данные и годовые финансовые отчеты представляются данными учреждениями в консолидированном виде, без детализации данных по территориальным подразделениям. При оценке стабильности финансового развития территориальных социально-экономических систем важным аспектом является и исследование стабильности развития домашних хозяйств. Именно они являются конечными потребителями создаваемых товаров и оказываемых услуг в территориальных системах, формируют их бюджетную обеспеченность. И нарушение стабильности их финансового развития может создать угрозы снижения финансовой устойчивости предприятий, банковского сектора экономики и сектора государственного управления. При оценке стабильности финансового развития домашних хозяйств на муниципальном уровне могут использоваться показатели, представленные в Базе данных Росстата по муниципальным образованиям, в частности: среднесписочная численность работников организаций; размер среднемесячной заработной платы работников организаций; объем просроченной задолженности по заработной плате работников организаций; число семей, получивших субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за отчетный период; объем социальных выплат населению; доля населения проживающего в многоквартирных домах, признанных в установленном порядке аварийными и др. При оценке стабильности финансового развития домашних хозяйств на региональном уровне возможно применение более широкого спектра показателей, характеризующих не только уровень их денежных доходов, но и закредитованности:  объема депозитов (вкладов) физических лиц, привлеченных кредитными организациями, млн. руб.;  объема кредитов, предоставленных кредитными организациями физическим лицам, млн. руб.;  объема жилищных кредитов, предоставленных кредитными организациями физическим лицам, млн. руб.;  объема задолженности физических лиц по кредитам в рублях и иностранной валюте, млн. руб.;  размер медианного среднедушевого денежного дохода населения, тыс. руб.;  численности населения с денежными доходами ниже границы бедности/величины прожиточного минимума, чел.;  объема предоставленных гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, млн. руб. Рассчитанные по вышеуказанным показателям коэффициенты вариации и агрегирующие их значения интегральные индикаторы по предприятиям, финансовым учреждениям, сектору государственного управления и домашним хозяйствам, позволят оценить уровень стабильности их финансового развития, который наблюдался в течении всего рассматриваемого периода времени. Для оценки динамики изменения показателей их финансового развития во времени и поиска переломных моментов, свидетельствующих о нарушении стабильности оцениваемых процессов, на следующем этапе исследования предлагается формирование контрольных карт Уолтера Шухарта.Центральная линия данной карты характеризует среднее (медианное) значение оцениваемого показателя во времени, а верхняя и нижняя границы, находящиеся на расстоянии трех стандартных отклонений (± 3σ) от нее – контрольные границы, выход за которые сигнализирует о нарушении стабильности процесса. Стабильное финансовое развитие элементов социально-экономической системы, согласно такой карте, наблюдается в пределах указанных контрольных границ, и чем ближе значения оцениваемых показателей приближаются к центральной линии, тем стабильнее их динамика. О нарушении стабильности динамики оцениваемых процессов свидетельствует не только выход за пределы контрольных границ, но и формирование устойчивого (продолжительного) восходящего или убывающего тренда в его динамике.

Библиографическая ссылка: Наумов И.В.
Теоретико-методический подход к оценке стабильности финансового развития территориальной социально-экономической системы
X всероссийская научно-практическая конференция с международным участием «Стратегия и тактика социально-экономических реформ: национальные приоритеты и проекты» 27-28 нояб. 2025